German Construction Withholding Tax for Odoo Online — SaaS-Version ohne Python-Code: Steuerabzug bei Zahlungen für Bauleistungen, Freistellungsbescheinigung und ihr Ablaufdatum, monatliche Anmeldung des Steuerabzugs.
Überblick
Bau-Subunternehmerverträge – Deutschland (Bauabzugsteuer)
Deutsche Ausprägung der Grundlage dyo_soustraitance, für Odoo 19 Community. Die Bezeichnungen sind französisch — der Katalog ist es — und nennen den Originalbegriff in Klammern, weil man ihn auf den Dokumenten der Behörden liest.
Was die Regelung besagt. § 48 des deutschen Einkommensteuergesetzes verpflichtet den Auftraggeber, einen Teil der Zahlungen, die er für Bauleistungen leistet, einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Er entgeht dem in zwei Fällen: wenn der Leistende eine gültige Freistellungsbescheinigung (§ 48b) vorlegt oder wenn die Zahlungen des Jahres unter einer Bagatellgrenze bleiben.
Was das Modul tut, und was zählt. Die Freistellungsbescheinigung trägt ein Enddatum. Solange sie gültig ist, entfällt der Einbehalt von selbst; bei Ablauf wird er von selbst wieder eingeführt, ohne dass jemand daran denken muss. Eine am letzten Gültigkeitstag datierte Zahlung wird nicht einbehalten; dieselbe Zahlung mit Datum des Folgetags schon. Genau hier werden Unternehmen erwischt: Die Bescheinigung ist im März abgelaufen, und niemand hat es vor der Prüfung bemerkt.
Dieses Datum entscheidet, und kein anderes. § 48 Abs. 2 S. 1 EStG befreit gegen Vorlage einer „im Zeitpunkt der Gegenleistung gültigen“ Bescheinigung — die auf der Bescheinigung angegebene Gültigkeit, beurteilt zum Zahlungsdatum. § 48b Abs. 6 EStG knüpft keine Dauer an die Online-Abfrage: Das Modul speichert daher nichts zwischen. Die Bescheinigung wird unter Widerrufsvorbehalt erteilt und kann rückwirkend zurückgenommen werden (§ 130 AO).
Was das Modul zur Basis ergänzt
die Freistellungsbescheinigung als Beleg des Subunternehmers, mit ihrer Sicherheitsnummer (Sicherheitsnummer), dem Finanzamt, das sie ausgestellt hat (Finanzamt), und ihrem Ablaufdatum;
die automatische Aufhebung des Einbehalts, solange die Bescheinigung das Zahlungsdatum abdeckt, und seine automatische Wiedereinsetzung danach;
die jährliche Bagatellgrenze (Bagatellgrenze), mit einer erhöhten Schwelle, wenn der Auftraggeber (Leistungsempfänger) ausschließlich steuerfreie Umsätze im Sinne von § 4 Nr. 12 Satz 1 UStG ausführt – die Bedingung betrifft den, der zahlt, nie den Leistungserbringer (§ 48 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG);
die Steuernummer (Steuernummer) des Subunternehmers – ohne sie kann der Einbehalt weder gemeldet noch angerechnet werden, und die Zahlung wird verweigert;
die Online-Abfrage der Bescheinigung beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt, Portal EIBE) als Prüfquelle – wobei das zuständige Finanzamt die Bescheinigung ausstellt und widerruft (§ 48b Abs. 6 EStG), das BZSt sie lediglich verwahrt;
die Monatsmeldung des Einbehalts (Anmeldung über den Steuerabzug bei Bauleistungen) – Zeitraum, Frist, einbehaltene Zahlungen, abzuführende Gesamtsumme.
Der Satz, die Schwellen und die Einreichungsfrist sind Parameter des Unternehmens, keine Konstanten des Codes. Prüfen Sie sie bei Ihrer deutschen Steuerberatung, bevor Sie sich darauf verlassen. Dagegen ist keine Gültigkeitsdauer einer Prüfung einstellbar, weil es keine gibt: Das auf der Bescheinigung angegebene Datum, verglichen mit dem der Zahlung, entscheidet. Die Höchstdauer von drei Jahren einer Freistellungsbescheinigung ergibt sich im Übrigen aus dem Merkblatt des BZSt — eine Verwaltungsregel, keine gesetzliche: § 48b EStG legt keine fest.
Was das Modul nicht leistet
Keine Verbindung zum Portal der Behörde: Die Prüfung und die Einreichung erfolgen online, ihr Ergebnis wird hier mit seiner Referenz erfasst. Keine Zahlung — der Einbehalt wird berechnet und nachverfolgt, seine Zahlung ist Sache der Buchhaltung. Keine Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG), die eine andere Regelung ist.
Merkmale
| Preis | 149 € zzgl. MwSt. |
|---|---|
| Lizenz | OPL-1 |
| Odoo-Versionen | 19.0: im Odoo Apps Store veröffentlicht; 20.0: im Odoo Apps Store veröffentlicht |
| Version | 1.1.0 |
| Edition | Odoo Online (SaaS) und Odoo.sh |
| Technischer Name | dyo_soustraitance_de_online |
| Bereich | Bau und Immobilien |
Preis zzgl. MwSt., wie im Odoo Apps Store angezeigt; Kauf und Installation erfolgen im Store oder über Ihre Omnifloo-Instanz.