Objectif : Lire les encaissements, décaissements et le point bas sur le calendrier du projet.

Durée indicative : 20 minutes. Lecture : 5 min ; exercice : 10 min ; correction et quiz : 5 min. Les données chiffrées sont fictives. Le temps dépend du livrable produit.

Livrable : Un plan d’action daté sur le point bas de trésorerie.

Comprendre et appliquer

La trésorerie se suit par date de mouvement d’argent. Une vente facturée en janvier mais réglée en mars finance mars, pas janvier. Les salaires, achats, investissements, remboursements et taxes doivent être placés au moment prévu de leur paiement. Le solde de fin d’un mois devient le solde de début du suivant.

Dans Trésorerie, le dossier présente les 36 mois, avec une lecture mensuelle au début et regroupée ensuite selon le tableau. Cherchez d’abord le point le plus bas, puis sa cause. Une année positive peut contenir un mois impossible à financer. Un prêt prévu en juin ne règle pas une sortie exigible en avril.

Cas sans TVA, impôt, prêt ni autres flux pour isoler le mécanisme : départ 3 000 euros. M1 encaisse 1 000 et décaisse 2 500 ; M2 encaisse 1 500 et décaisse 3 500 ; M3 encaisse 4 000 et décaisse 2 000. Les soldes sont 1 500, −500 et 1 500 euros. Le retour à un solde positif en M3 n’efface pas le besoin de M2.

Préparez plusieurs réponses : négocier les conditions de paiement, fractionner une dépense, ajuster le calendrier ou obtenir une ressource effectivement disponible. Une marge de sécurité ne doit pas être confondue avec le déficit à combler. Dans un dossier réel, vérifiez également la TVA, les stocks et les décalages non représentés précisément par le simulateur.

Dans votre Espace projets

Ouvrez votre Espace projets, choisissez un projet d’exercice puis la rubrique Trésorerie. Les cours et les données de projet sont distincts : la réussite au quiz ne valide ni vos chiffres ni le contenu de votre dossier. Vous pouvez aussi réaliser l’exercice sur papier ou dans un document, sans compte projet.

Exercice — à vous de jouer

1. Reconstituez les soldes des trois mois du cas.
2. Calculez le financement minimal pour rester à zéro, puis celui nécessaire pour garder 1 000 euros de sécurité.
3. Décalez 1 500 euros de l’encaissement M3 vers M4 et expliquez le risque.
4. Proposez deux actions avec date, responsable et preuve de disponibilité de la ressource.

Quiz interactif

Répondez aux trois questions associées à la leçon. Une explication accompagne chaque réponse. Le livrable écrit est autoévalué à l’aide du corrigé ; le quiz teste votre compréhension.

Pour vérifier et approfondir

• Besoin en fonds de roulement — Bpifrance Création

Sources consultées le 8 octobre 2026. Repères pédagogiques : pour une décision réelle, vérifiez les conditions, le régime applicable et les documents avec les interlocuteurs compétents.